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银行资讯:银行理财产品的分类和列报

时间:2016-09-02           [收藏本文] [返回首页]

银行资讯:银行理财产品的分类和列报

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银行理财产品的分类和列报

 为了提高资金的使用效率,企业可以把闲置资金购买银行的理财产品,下面我们给大家普及一下银行理财产品的基本知识以及银行理财产品的列报的会计处理方法。

银行理财产品的种类是非常丰富的,按产品的种类来划分,银行理财产品可分为以下的类别:


种类投资方向特点
固定收益类理财产品投资银行间市场、交易所以及其它金融市场的固定收益品种、央行票据、金融债、企业债、短期融资券、贷款类信托、商业票据收益稳定、期限固定、风险较低
现金管理类理财产品国债、央行票据、债券回购、高信用级别的企业债安全性高,可随时变现
国内资本市场类理财产品包括新股申购类、证券投资类、股权投资类收益率较高,但风险比较大
代客境外理财产品具有代客境外理财资格的商业银行受境内机构和居民个人委托,以其资金在境外进行规定的金融产品投资的金融活动。该理财产品的资金是投资在国外的
可投资境外的金融产品和市场有限
可以直接用人民币投资
结构性理财产品投资固定收益产品+期权根据客户需求设定,包括不保障本金安全、部分保本、完全保本以及承诺一个大于零的最低收益。

银行理财产品按投资收益的类型可以分为以下几种类型,不同类型的理财产品在会计处理的列报中,也有不同的处理方法。


种类(一级分类)分类(二级分类)会计处理的方法
保本并且收益固定如果存在活跃市场报价,且管理层有持有至到期的意愿持有期1年以上的按持有到期的金融工具列表
持有期1年以内的按其他流动资产列报
如果不存在活跃市场报价,以固定金额收回,符合贷款和应收账款的特征按其它应收款列报
不保本也不保收益的收益与利率、汇率等基础金融变量不挂钩持有期1年以上按可供出售金融资产
持有期1年以内按其他流动资产列报
如果收益与利率、汇率等基础金融变量挂钩,则该理财产品在债务合同中嵌入了衍生金融工具,属于混合金融工具如果选择分拆主合同分类为可供出售金融资产,嵌入衍生金融工具分类为交易性金融资产(按预计收益率作为公允价值估值基础)
如果选择不分拆整体指定为以公允计价计量且其变动计入当期损益的金融资产(按预计收益率作为公允价值估值基础)。
保本但收益浮动如果收益与利率、汇率等基础金融变量不挂钩。持有期1年以上按可供出售金融资产列报
持有期1年以内按其他流动资产列报
如果浮动收益与市场利率、汇率等基础金融变量挂钩选择分拆保本部分按其他应收款列报
如果不分拆按以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产列报

(资料来源网络,仅供参考)

标签:银行资讯