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股权投资管理办法_国有企业股权投资管理办法

2020-09-03 12:12:35 作者 : www.fcedai.com 阅读数 :

股权投资管理办法_股权投资实践问题

而兼职的独立董事很难发现不在董事会上决议的事项。所以,为了保障独立董事对公司的监督权,笔者提出如下建议:(一)证监会应要求上市公司按月提供给独立董事必要的财务、法律信息。作为兼职的独立董事很难完成对公司的全方面监督。这就需要公司将信息主动提供给独立董事以备参考。如新签的大额合同或框架性协议;新增大额借款往来(不限于关联方);新增重要客户、而兼职的独立董事很难发现不在董事会上决议的事项。所以,为了保障独立董事对公司的监督权,笔者提出如下建议:(一)证监会应要求上市公司按月提供给独立董事必要的财务、法律信息。作为兼职的独立董事很难完成对公司的全方面监督。这就需要公司将信息主动提供给独立董事以备参考。如新签的大额合同或框架性协议;新增大额借款往来(不限于关联方);新增重要客户、对不需要在董事会上进行决议的事项,证监会可要求独立董事对公司提供的信息作出书面回应,并留底公司。必要的情况下,独立董事可以提议将该事项列入董事会讨论事项,方便独立董事可以及时监督公司的变化情况。(二)证监会应允许独立董事(团)应配有常备的财务、法律顾问。对于实时反馈的信息,法律顾问(团),费用由上市公司负担。独立董事可以委托财务、法律顾问对公司的情况进行经常性调查,公司不应设置障碍。由于公司的舞弊事项具有隐蔽性,我们不能寄希望公司将所有的事项和盘托出放任独立董事去发现,这个时候,常规化的调查就显得尤为必要。独立董事(团)可以利用自己常备的财务、法律顾问对上市公司提供的信息的真实性、完整性做适当的验证工作。虽然这些验证工作程度不如年终审计详细,但在某种程度上也足以发现公司重大的舞弊意向。(三)证监会应保证独立董事的否决权、复议权。众所周知,法律的惩戒是滞后的。等到公司的舞弊发生或者被发现,相关责任人固然能够得到应有的惩戒,但上市公司、中小股东的利益都已实际受损,而独立董事制度设计的初衷就是将损失防患于未然。所以,证监会应保证独立董事在发现舞弊线索的时候有相应的揭发权;对可能违法的经营事项具备相应的否决权、复议权,及时阻止舞弊行为的实际发生。五、结语独立董事制度是现行制度中最具独立性、对舞弊事项的发现最具及时性的制度。但自独立董事制度实施以来,在已被发现的各舞弊事项中并没有显示出其制度的优越性。笔者认为,法律赋予独立董事的自由裁量权固然扩大了独立董事的权力范围,但也造成了职权范围的模糊。所以,应及早出台独立董事如何行使职权的案例指导或细则,以便独立董事制度能够更好的预防或发现上市公司的舞弊事项。参考文献:[1]王杨.浅析我国上市公司独立董事制度缺陷和完善[D].吉林财经大学,2013.[2]罗纪钢.论我国上市公司独立董事制度[D].中国社会科学院研究生院,随着国有企业改革的不断深入以及市场环境的不断成熟,国有企业的股权投资无论是投资规模还是项目数量都有了较大程度的发展,同时也存在着诸多问题。旨在探讨国有企业股权投资如何适应新的经济发展与改革形势,并就这些问题有针对性地提出了几点对策和建议。关键词:国有企业;股权投资;问题;对策一、国有企业股权投资定义及重要意义国有企业股权投资是指国有企业通过持有被投资单位一定数量的股权来成为被投资单位的股东,并且按照所享有的持股比例来分享收益并承担相应责任。在现有的市场经济条件下,通过参与持股的方式来控制企业经营获得报酬,已经是一种较为常见的投资手段。新中国成立以来特别是改革开放以来,国有企业的发展取得巨大成就,为我国经济社会发展、科技进步、国防建设、民生改善等各方面均作出了历史性贡献。习近平总书记在近期举行的“全国国有企业党的建设工作会议”上的表示:要理直气壮做强做大国有企业,尽快在国企改革重要领域和关键环节取得新成就;要坚持有利于国有资产保值增值、有利于提高国有经济竞争力、有利于放大国有资本功能的方针。习近平总书记在这次会议上的讲话精神,对新形势下国有企业股权投资的改革具有极其重要的指导意义。能否优化国有企业股权投资,提高国有企业股权投资的效率和效益,关系到国计民生,关系到国有资产保值增值的目标最终能否实现。二、新形势下国有企业股权投资常见问题(一)国有企业所有者缺位现象较为普遍,法律规定的执法力度不够政府在对国有企业的股权投资进行监督时,一方面应当体现对国企内部股权投资的宏观性引导,另一方面应当严格地加以执法来根治国企股权投资中出现的各种徇私舞弊现象。在我国国有企业中,资产属于国家所有,所以,严格意义上国企的所有者是国家集体,但是,国家集体不可能实时参与到企业的每一次经营活动中来,这就导致所有者缺位的现象。目前,我国国家法律赋予执法部门对国有企业股权投资违法行为的惩治权力依然十分有限,执法主体的相关法律。

国有企业股权投资管理办法_股权投资基金管理办法

为进一步规范所出资企业及其所属企业的股权投资基金管理,有效防范基金投资风险,确保国有资产保值增值,近日南平市国资委印发了南平市国有企业股权投资基金监督管理暂行办法,自2019年3月13日起执行。现将该管理办法有关内容解读如下:

一、制定的背景和意义。

当前,我市在国有企业投资的产业投资基金方面尚未制定具有针对性的规范监管制度,目前主要是以公司制企业国有资产的监管制度为依据,把国有企业投资的产业投资基金活动归类到企业对外投资活动的监督和管理,存在认缴、出资、估值、登记以及转让、退出等环节无法同产业投资基金行业的运作模式相适应。为促进我市国民经济持续健康发展,优化投资方式,发挥企业国有资本的引导作用和放大效应,提高资金使用效率,吸引社会资金投入政府支持领域和产业,有效规范基金投资的各项活动,我委特制定南平市国有企业产业投资基金监督管理暂行办法。

国有企业股权投资管理办法

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而恰恰这种现象还不在少数,湖南还有多地出现这种财政堪忧的局面。

从舆论消息来看,据悉,目前监管层已经制定了中央企业降杠杆、减负债、控风险的指导意见,并明确到2020年前中央企业的平均资产负债率要再下降2个百分点。

三部委联合发布了上市公司国有股权监督管理办法(第36号)。随着国有股增减持的审批权限进一步下放到地方政府,地方政府在做大地方国企的市值上也有了更大的积极性。

而从近期刊发的关于改革国有企业工资决定机制的意见来看,政策层面将有望抓紧落实国企员工工资的改革机制。国有企业在工资改革上势必还是以业绩效益提升为主要考量的标准。叠加此前36号令的政策导向,更有利于国有企业员工在做大企业市值上发挥其主观能动性。

从当前宏观环境来看,基于债务问题频繁暴露,未来更多仪仗资本市场来为企业降低负债和杠杆仍然是主要方向,而国企则是其中的重中之重。

[国有企业股权投资管理办法]股权激励

2002年9月17日,国务院办公厅转发了财政部、科技部制定的关于国有高新技术企业开展股权激励试点工作的指导意见,推动了我国国有企业股权激励的试点工作,许多国有企业纷纷采取股票期权、期股、股票奖励(含岗位股)、虚拟股票等多种方式来激励经营者。

2005年证监会正式出台了上市公司股权激励管理办法,2008年证监会又出台证监会股权激励有关事项备忘录1号、2号、3号,对上市公司股权激励的种种问题做了补充规定。之后在中小板、创业板的发展过程中也专门做过部分规定,我国的股权激励制度建设和监管方面开始完备,股权激励也呈现了大发展状态。

国资委、财政部在2006年先后布了关于印发(国有控股上市公司(境外)实施股权激励试行办法的通知以及关于印发(国有控股上市公司(境内)实施股权激励试行办法〉的通知,境内、境外的国有控股上市公司积极探索试行股权激励制度。

国有企业股权投资管理办法

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国有企业股权投资管理办法_股权转让问题研究

国有企业。

财政部。

部门规范性文件。

(二)国有企业的分类。

企业国有资产法将国家出资企业,分为国有独资企业、国有独资公司,以及国有资本控股公司、国有资本参股公司四类,但并未就上述类别公司的判定标准予以明确。

企业国有资产交易监督管理办法中所列举的国有企业具体分为:

1、国有独资企业。

政府部门、机构、事业单位出资设立的国有独资企业(公司)。

2、国有全资企业。

政府部门、机构、事业单位、国有独资企业(公司)直接或间接合计持股为100%的国有全资企业。

3、国有控股企业(子企业)。

政府部门、机构、事业单位、国有独资企业(公司)、国有全资企业单独或共同出资,合计拥有产(股)权比例超过50%,且其中之一为最大股东的企业;。

国有独资企业(公司)、国有全资企业、国有控股企业对外出资,拥有股权比例超过50%的各级子企业。

股权投资管理办法_股权投资实践问题

三、针对国有企业股权投资行为存在问题的内部审计实践。

针对国有企业股权投资行为中存在的诸多问题,可以利用集团内部审计以及被投资公司监事会的监管资源,充分实施股权投资审计,主动参与股权投资风险管理、介入股权投资活动全流程的方式③。从而,实现对股权投资所涉及的所有利益实体的审计全覆盖。在股权投资立项阶段审计阶段,要考虑被投资公司所处行业的成长空间与行业地位,相关法律的影响。结合国有企业发展蓝图和管理制度要求,完成行业上中下游全面布局。内部审计部对项目公司的价值要进行了价值评估分析,重点是近几年来的主营业务盈亏。股权投资投后管理阶段审计,国有企业投资的项目公司可分为上市项目公司和非上市项目公司两大类。对于上市公司,在审计中要优化对项目公司的投后管理。而针对非上市项目公司,由于没有直接的外部监管,所以需要对领导干部经济责任审计开展风险导向审计。二类审计目标是为国有企业提供真实、可靠的财务信息,增强被投资公司的自律能力,维护国有资产实现安全完整和保值增值的目标。股权投资项目后评价阶段审计,主要是对国有企业投资管理部门的绩效评价、对股权投资程序的合规性评价等④。对国有企业投资管理部门的绩效评价审计是对投资管理部门在投资中是否遵循经济性、效率性、效果性的原则实施投资项目调查,以明确国有企业投资管理工作中存在的不足,进一步提出针对性的改良策略。对国有企业投资程序的合规性评价主要包括对项目立项、项目审批流程、项目资料收集等程序执行的审查和评价,审查是否符合投资领域和国家产业政策的要求、是否遵循投资管理制度进行投资项目。通过股权投资项目后审计评价,能够发现项目进行中存在的疏漏,

国有企业股权投资管理办法_股权投资实践问题

近几年来,国有企业的深化改革使得国有企业逐渐将发展重心从发展主体实业转型到以主体实业为基础,以资本运作为手段,发挥国有资产在国民经济中的重要影响力,稳妥地发展股权投资业务,完成国有资产保值增值的根本目标。分析当前实务中存在的问题,并从内部审计的视角给出问题的解决对策。

关键词:国有企业;股权投资;内部审计。

近几年,随着国有企业深化改革,使得国有经济在整个国民经济中的比重下调,但是从经济结构上看,国有资产仍然掌控着国民经济的命脉,因而推动国有经济的发展仍是当前我国经济发展的重心之一。长久以来,国有企业一直聚焦其主业发展,不断地在各行各业支持着我国的经济建设。然而,随着资本市场的蓬勃发展,我国的金融市场已经迎来了股权投资业务的发展爆发期,所以,国有企业应该抓住机遇,以实体业务为根本,以资本为途径,稳定地发展股权投资业务,实现国有资产增值保值的目标,从而进一步推动国民经济的持续发展。

股权投资管理办法_股权投资基金管理办法

近日,漳州市政府办公室印发了漳州市产业股权投资基金管理办法(下称管理办法),现解读如下:

一、制定管理办法的背景及目的。

2015年经市政府同意,将漳州市创业投资引导基金1.5亿元调整,并统筹其他财政资金3.5亿元,设立了首期规模5亿元的漳州市产业股权投资引导基金,并将该资金作为漳州投资集团的资本金,拨入漳州投资集团。经2016年市政府第2次常务会议同意,设立漳州市产业引导基金理事会并以理事会名义印发漳州市产业股权投资引导基金管理办法。为进一步规范漳州市产业股权投资基金运作,推动投资基金健康可持续发展,结合省政府文件精神以及两年来基金实际运作情况,由市金融办牵头,根据福建省产业股权投资基金暂行管理办法(闽政办〔2016〕102号)文件规定,结合我市实际情况,制定并形成漳州市产业股权投资基金管理办法。

二、管理办法的主要内容。

国有企业股权投资管理办法_股权投资实践问题

在实践中对公司法74条的理解出现了比较明显的分歧,一种理解是把74条理解成一种效力强制性规定,除此这三种法定的情形之外,在有限公司股东不能要求公司回购股权。另外一种理解就是认为公司法74条规定了三种公司回购股权的情形,但是法律也并没有限制公司和股东在其他的情形下达成股权回购的条款。我们可以看出这两种理解的导向是截然相反的。从目前大量的司法判例来看,还是认定有限公司股东和公司之间除了公司法74条规定的情形之外不能达成股权回购协议。

(二)股权回购的两个特殊问题。

1、国资股权回购条款效力。

股权回购条款涉及到国资的主要有两种情形:一种是投资人是国有资本。投资人要求目标公司和原股东来回购股权,这时从法律定性上来说属于国有资产转让,国有资产转让要经过审批、评估、交易所得公开竞价等一系列程序。另外一种情形就是回购义务人是国资。投资人要求国资来回购股权,这时候从法律定性上来说,属于国有企业对外投资。根据国有资产管理办法的规定,国有企业对外投资需要经过一个评估的程序,根据评估的结果来确定所购买资产的价格,这在实践中会影响股权回购条款的执行。

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